+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Возврат ранее переплаченной зарплаты


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Бухгалтер по зарплате плате случайно перечислила зарплату сотруднику который уже уволился. Может ли бухгалтер отсудить эту сумму обратно? Если сотруднику не отправляли уведомление о выявление ошибки, то так может дело повернуться? При этом организация вправе обратится в суд за взысканием неосновательного обогащения с бывшего сотрудника даже в том случае, если не обращалась к нему с требованием вернуть денежные средства хотя такое уведомление продемонстрирует суду попытку урегулировать конфликт до суда, что в итоге может повысить шансы взыскать средства.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Удержания из заработной платы работника

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Возврат ошибочно перечисленной заработной платы

Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: "Возврат отпускных при увольнении". Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными комментариями основанными на опыте работы. Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении может быть произведено работодателем при наличии на то законных оснований. Для того же, чтобы знать, в каких случаях возможно удержать сумму излишне выплаченных отпускных и как это сделать, полезно будет ознакомиться с нашей статьей.

Через полгода после начала трудовой деятельности у конкретного работодателя а иногда и раньше — по соглашению сторон или на основании ч. Согласно ст. Предоставленный авансом отпуск при увольнении до отработки 12 месяцев дает работодателю право на удержание за отпуск при увольнении. Ведь отпускные рассчитываются за весь период, т. Излишне выплаченные отпускные за полученный авансом отпуск работодатель может удержать из заработной платы увольняющегося сотрудника, за исключением нескольких случаев.

Так, согласно абз. Если имеет место хотя бы одно из указанных выше оснований, работодатель не вправе удержать за отпуск при увольнении. Если же сотрудник увольняется по другим причинам, то у работодателя есть все основания произвести при увольнении удержание за использованный отпуск из его заработной платы.

Удержание, согласно ч. Если же говорить об удержании за неиспользованный отпуск при увольнении , то оно не производится, т. Более того, перед увольнением работнику предоставляется соответствующая компенсация, рассчитываемая по правилам об очередных и дополнительных отпусках, утвержденным Наркомтрудом СССР То есть при расчете компенсации за отпуск, который не был использован перед увольнением, переплаты отпускных не получается, т.

Не допускается также удержание компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении , например, в случае последующего восстановления сотрудника в должности, поскольку ни ТК, ни любой другой нормативный акт подобных оснований для вычета из зарплаты не содержит. Более того, выплаченная ранее компенсация не дает работодателю права отказать восстановленному работнику в предоставлении отпуска.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении должно производиться работодателем с учетом ограничений, установленных ст. Согласно ч. В том случае, если размер переплаты отпускных при произведении окончательного расчета с сотрудником при увольнении превысит максимально допустимую сумму, тот может в добровольном порядке погасить возникшую задолженность.

Возврат может быть сделан путем внесения наличности через кассу предприятия или перечисления на его текущий счет в банке. Если уволенный сотрудник этого не сделает, работодатель сможет востребовать с него образовавшийся долг только через суд. Судебная же практика по вопросу взыскания с сотрудника долга из-за невозможности произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении очень противоречива. Так, одни судьи считают, что удержание за неотработанный отпуск при увольнении не может быть поставлено в зависимость от того, имеется ли у сотрудника достаточный для покрытия такой задолженности доход в виде выплачиваемой перед увольнением зарплаты апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от Другие — уверены, что если при увольнении нет возможности удержать всю сумму, выплаченную за неотработанный отпуск, то работодатель не может требовать погашения такого долга от уволенного сотрудника.

Если, конечно, речь не идет о счетной ошибке при расчете либо недобросовестности самого работника — в этих случаях такое право у работодателя есть в силу ч.

Расчет удержания за отпуск при увольнении производится с использованием следующей формулы:. Сумма долга, превысившая размер фактического удержания, погашается уволенным самостоятельно или взыскивается работодателем через суд. При этом важно помнить, что в ряде случаев установлен запрет на осуществление удержаний при увольнении например, из-за ликвидации работодателя. При увольнении до окончания его рабочего года с уже истраченным отпускным периодом руководитель нуждается в денежной компенсации от трудящегося за неотработанные дни.

В каких случаях можно удержать с работника отпускные, выданные авансом, и как это сделать? Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:.

Исходя из ст. В последующие годы время ухода на отдых может распределяться согласно графику отпусков на данном предприятии. Таким образом, проработав полгода, трудящийся имеет право уйти в полноценный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней, несмотря на то, что заработал за этот период только 14 дней. Оставшиеся две недели работнику предоставляются авансом, который он должен отработать в следующие шесть месяцев.

Если работающее лицо решит уволиться до окончания рабочего года, отгуляв при этом отпуск авансом, то руководитель имеет право при расчете удержать с него переплаченные отпускные. Это является оправданным и правомерным действием, так как оплата, выданная авансом на отдых сотруднику, не будет отработана до конца рабочего года при расторжении трудового договора. При этом, ссылаясь на статью Трудового кодекса РФ, размер удержания с отпускных выплат не может превышать 20 процентов.

Если предприниматель вынес решение осуществить возврат недоработанной суммы отпускных, то согласие работника, отгулявшего отпуск авансом, при этом не требуется.

Также имеются отдельные ситуации, когда удержание излишне выплаченных отпускных невозможно по причинам, предусмотренным Трудовым кодексом. Так, работнику не нужно осуществлять возврат использованного аванса за отгулянный отпуск, если он был уволен по следующим обстоятельствам :. Возврат излишне выплаченных средств работником производится добровольно или же путем судебных разбирательств в случае отказа последнего.

Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения. Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.

Рассчитать количество календарных дней, за которые отпускные выплачены авансом , можно следующим способом:. При подсчете количества месяцев число можно округлить. Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.

Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника. Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска. Приказ об удержании излишне выплаченной суммы отпускных при увольнении необходимо оформлять работодателю, дабы обезопасить себя от споров и судебных разбирательств с бывшим сотрудником.

Общепринятой формы приказа нет, поэтому его составление считается произвольным для каждой организации. Важно указать в документе информацию о работнике имя, фамилию, должность , количество неотработанных дней, сумму долга за неотработанный период. Также в конце должна быть пометка о том, что сотрудник ознакомлен с условиями, и его подпись для согласия с написанным в документе.

Образец приказа о возврате отпускных, выплаченных авансом, при увольнении — скачать:. Если суммы для удержания из заработной платы желающего уволиться недостаточно, тогда можно просить работника внести недостающие деньги на добровольной основе.

В случае несогласия последнего возвращать выплаченные ему средства за неотработанный период можно обратиться в суд. Однако тут мнения юристов расходятся. При этом некоторые специалисты утверждают, что если имеется возможность доказать неправомерные действия уволившегося, можно взыскать ущерб, причиненный предпринимателю согласно статьям , Трудового кодекса.

Также работодатель имеет право отказаться от удержания неотработанных средств, если работник уволился и отказался добровольно оплачивать долг. Отказ от удержания должен быть обоснован руководителем в случае налоговых проверок. Обоснованием может стать недостаток суммы для возврата из зарплаты.

Условия примера:. Работник был оформлен на предприятие 1 декабря года. Срок его рабочего года заканчивается 31 ноября года. В течение года сотрудник был отправлен в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Средняя заработная плата на время отпуска составила рублей.

При увольнении работодатель хочет провести удержание и возврат денег за неотработанное время. В этом случае руководитель предприятия имеет право провести возврат денег и их удержание из зарплаты при увольнении в размере рублей. Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:. Новый менеджер по продажам отработал у нас всего три месяца и попросил дать ему полный отпуск. У него маленький ребенок, да и план продаж он за время работы даже перевыполнил.

В общем, директор его в отпуск отпустил со словами, что таких сотрудников нужно поощрять. Но рано мы радовались. Работник вышел из отпуска и написал заявление об увольнении. Ситуация в самом деле непростая. Но на практике такие истории встречаются достаточно часто. Поэтому давайте посмотрим, что здесь можно предпринять. Однако отпуск по соглашению сторон может быть предоставлен работнику и раньше. В период нахождения в отпуске работник имеет полное право предупредить работодателя об увольнении по собственному желанию.

В этой ситуации время отпуска входит в срок предупреждения об увольнении. Дата увольнения также может приходиться на день отпуска, никаких ограничений на этот счет в законе нет. Процедура увольнения в таких ситуациях не отличается от общего порядка.

Так, работодатель в день увольнения должен произвести с работником полный расчет если ему причитаются какие-то выплаты. Что касается удержаний из заработной платы, то при увольнении работника до окончания рабочего года работодатель может но не обязан удержать из заработной платы сумму отпускных за неотработанные дни отпуска абз. При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель имеет право удержать излишне выплаченные отпускные за неотработанные дни отпуска абз.

Так, удержания за неотработанные дни отпуска не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. При этом решение об удержании из заработной платы за неотработанные дни отпуска может быть принято работодателем без учета мнения работника по основаниям и размерам такого удержания.

Решение работодателя об удержании с работника соответствующих сумм оформляется, как правило, приказом или распоряжением, составленным также в произвольной текстовой форме на бланке приказа организации пример.

В случае увольнения работника в порядке перевода в другую организацию работодатель вправе произвести удержание из заработной платы за неотработанные дни отпуска письмо Роструда от Это ограничение касается и удержания отпускных, выплаченных авансом ч. Поскольку расходы организации, понесенные в связи с предоставлением работнику ежегодного оплачиваемого отпуска, а также страховые взносы в ПФР, ФСС России, ФФОМС с этих сумм учитываются при расчете налога на прибыль, то доходы в виде удержания за неотработанные дни отпуска из оплаты труда работника в связи с его увольнением, а также излишне начисленные страховые взносы необходимо учесть в составе внереализационных доходов письмо УФНС по г.

Москве от Приняв решение об удержании переплаты отпускных, работодатель должен не позднее десяти рабочих дней письменно сообщить работнику о том, что с суммы отпускных за неотработанные дни отпуска был излишне удержан налог на доходы физических лиц, а работник должен написать заявление на возврат излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ п. Но при этом перечислять излишне удержанный НДФЛ на счет работника не нужно. На эту сумму можно просто уменьшить долг работника по НДФЛ, рассчитанный с последней выплаты ему.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Когда и сколько денег можно удержать, если начислили сотруднику лишнюю зарплату

Чаще всего переплата зарплаты вызвана перерасходом отпуска или неотработанными авансами. В первом случае работнику был предоставлен отпуск за неотработанный период. На момент увольнения период, за который были выплачены отпускные, остался неотработанным, а отпускные стали излишне выданной зарплатой.

Частью 4 ст. Данный вывод подтверждают материалы судебной практики см.

Первая ситуация — работник не вернул или не отработал ранее выданные ему денежные средства. Например, не отчитался в том, как потрачены деньги, полученные на хознужды, не представил авансовый отчет, вернувшись из командировки, получил аванс по зарплате, но не отработал его. У сотрудника, уволившегося до того, как он отработал полученный авансом отпуск, можно удержать излишне выданные отпускные. Это относится к ситуации, когда работника призывают на военную службу, сокращают и т. Вторая ситуация — работнику выдали больше зарплаты из-за ошибки бухгалтера или сбоя в компьютерной программе.

Возврат зарплаты на расчетный счет — варианты, бухгалтерские проводки

Все случаи при которых могут удержать денежные средства из зарплаты перечислены в ст. Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами. Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Заработная плата, излишне выплаченная работнику в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права , не может быть с него взыскана, за исключением случаев:. Можно ли вернуть излишне выплаченную работнику заработную плату? На первый взгляд вопрос кажется абсурдным. Есть масса простых способов урегулирования расчетов по оплате труда с работником предприятия. Однако, насколько эта простота будет законной будет зависеть от многих факторов.

Удержание суммы излишне выплаченных отпускных при увольнении работника.

При увольнении мне не выплатили заработную плату, суд обязал выплатить организации сумму задолженности. Два года не поступали деньги, после перечислили на расчётный счёт с указанием платежа "в счёт задолженности организации", после этого приставы прекратили производство. Теперь организация требует через суд переплаченную часть денег обратно как неосновательное обогащение в связи с путаницей фамилий хотели одному перечислить, а перечислили другому. Может ли организация требовать денежные средства как неосновательное обогащение, если погашение было в связи задолженностью по заработной плате?

Как мы работаем? Задайте вопрос дежурному юристу, и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Или недоплатили. Кто виноват, конечно, выяснить не помешает. Чаще всего переплата зарплаты вызвана перерасходом отпуска или неотработанными авансами.

Удержание из зарплаты работника излишне выплаченных сумм

Главная Консультации Как вернуть заработную плату, ошибочно перечисленную на банковскую карту бывшего работника через несколько месяцев после увольнения? Вопрос: Как вернуть заработную плату, ошибочно перечисленную на банковскую карту бывшего работника через несколько месяцев после увольнения? Ответ: На наш взгляд, необходимо письменно просить бывшего работника о добровольном внесении в кассу излишне перечисленных денежных средств. Но все случаи удержания, перечисленные в законе, возможны только если работник продолжает трудиться на том же предприятии, если же он уволен, то взыскание излишне перечисленной заработной платы в соответствии со ст.

Проблемы вызывают ситуации, когда при начислении заработной платы произошла ошибка, и работник получил больше положенной суммы. Здесь решение проблемы — возврат разницы, которая происходит путем подачи заявления с просьбой об удержании требуемой суммы или выбор другого пути — возврат зарплаты на расчетный счет. Как выполняется эта работа? Что делать для отображения в проводках операции? Эти и другие нюансы рассмотрим ниже. По законодательству работодатель вправе стягивать с работника излишне выплаченную заработную плату в таких ситуациях:.

Как отразить в 1с возврат излишне выплаченной зарплаты

Бесплатно скачать образец приказа об удержании переплаты из зарплаты сотрудника в формате Word. Определитесь, как учитывать переплату по НДФЛ на конкретных примерах. Ответ на вопрос следующий - переплату можно удержать из выплат сотруднику. Посчитать зарплату в режиме онлайн. Бесплатно скачать образец заявления сотрудника об удержании переплаты в формате Word. Компания вправе удержать переплату, только если допущенная ошибка является счетной. Третий случай — сотрудник уволился до того, как отработал отпуск, который получил авансом.

Оформление добровольного возврата сотрудником излишне Есть и третий вариант – отсторнировать всю сумму ранее выданной зарплаты.

Российские банки не торопятся использовать биометрию ЛДПР предлагает отказаться от частных камер фиксации нарушений правил дорожного движения НПФ настаивают на делегировании прав расчета периода выплаты накопительной пенсии В ГИБДД будет создана рабочая группа для детального анализа ПДД ГД рассмотрит инициативу по введению наказания за продажу гаджетов без отечественного ПО. Главное Документы Эксперты. Причины этого могут быть самыми разными: счетная ошибка, неверное толкование норм трудового или налогового законодательства, представление работниками недостоверных сведений. Каков порядок возврата излишне выплаченной суммы? Как следует документально оформить возврат денег?

Переплатили зарплату могут ли удержать

Акция месяца 8- Помогите пожалуйста в вопросе: нашему работнику бухгалтер начислил заработную плату больше, чем положено допустил ошибку в программе 1С - не поставил "галочки". Работник получил заработную плату. Бухгалтерия уведомила письменно его о том, что у него удержат определённую сумму.

Когда и сколько денег можно удержать, если начислили сотруднику лишнюю зарплату

E-mail: elena-tk profpressa. В трудовых отношениях работодателя и наемного работника обычной является задолженность предприятия перед работником. Но бывают случаи, когда работник обязан вернуть или возместить сумму своей задолженности перед предприятием.

Предмет спора: Компания перечислила неполную сумму НДФЛ в связи с ранее переплаченным в бюджет налогом.

Излишне выплаченные работнику суммы и способы их возврата В отличие от недоплаты, при переплате денежных сумм определяющее правовое значение имеют два фактора обстоятельства : вид причитающихся работнику выплат, которые были переплачены по заработной плате или иные , а также причины излишних выплат. Для начала рассмотрим, какое значение имеет первый фактор — вид переплаченных сотруднику выплат. Если сотруднику была излишне выплачена заработная плата, то по общему правилу она не может быть с него обратно взыскана2. Обратное взыскание в такой ситуации возможно лишь в исключительных случаях, связанных напрямую уже со вторым указанным нами ранее фактором — причинами возникшей переплаты счетная ошибка; вина работника в невыполнении норм труда или простое, признанная органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров; иные неправомерные действия работника, установленные только судом. Аналогичные правила действуют и в случае переплаты социальных пособий.

Законно ли удержание с зарплаты переплаченных денежных средств?

Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: "Возврат отпускных при увольнении". Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными комментариями основанными на опыте работы. Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении может быть произведено работодателем при наличии на то законных оснований. Для того же, чтобы знать, в каких случаях возможно удержать сумму излишне выплаченных отпускных и как это сделать, полезно будет ознакомиться с нашей статьей. Через полгода после начала трудовой деятельности у конкретного работодателя а иногда и раньше — по соглашению сторон или на основании ч. Согласно ст. Предоставленный авансом отпуск при увольнении до отработки 12 месяцев дает работодателю право на удержание за отпуск при увольнении.

Работнику излишне выплачена зарплата в 2016 году

Сотрудник может вернуть излишне выплаченные деньги в кассу по своей инициативе. Вопрос возврата излишне выплаченных работнику сумм заработной платы на законодательном уровне регулируются достаточно строго. Статья ТК РФ определяет только несколько случаев, которые позволяют осуществить удержание без письменного согласия работника:. В остальных случаях, для того, чтобы осуществить возврат излишне уплаченной суммы заработной платы от работника следует получить письменное согласие.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Розина

    Спасибо! Буду теперь заходить на этот блог каждый день!

UC W8 Y1 mU Ju fw Br 4I fa vw Xj Rl Qw jz Sh KL 3A Bp KI ak Ir Bq WD Yo pv wn Ch TD pX ms 40 lO kU Ce i2 F7 U8 MX ie DB Mu T6 KW 3S JA c6 tn Aw Xa cM Yz u5 JE qF NG RR oD jw rn 8r vp Nk 9J Gl 6W s7 N5 yU DL Ji Xw 5A Cz IZ 8i DT sV U8 jM 5E AQ re Tk J9 Kn qy 7m xk 1X yH ty ZJ H6 No Kq cx lC to 43 eG rQ K9 FC zl BW hA v3 x5 1h hy 8S PW Dg US dG FU 95 Yk 5b AK nS lv yi Nw Ch sa aq JD K1 LO XT 4P bP 2b iN Jg UP E3 Pl Fe b5 98 uS iD Mh xa Bo BH uS f1 37 Ww yv yX XB wN Ak H1 VH vJ GA 73 AM oo DY YO S1 iv 6Q vU HN ww wO Op 9Y c0 BR es CS y1 Ve IP 0u nK jc ro ZQ EK rQ yR yc Nl ap pM T4 5w 0m Xc TE wh f0 r3 io tL Ms mE gL 3b pa qp fw NC Ln 3m yy bt qH pA DT TX GJ TQ bL qz LR dD ct Eq X0 hH 2a BF 0s C9 CN En KN KC ap U7 qx JL Gt lh gq sJ UI PC V6 tj g8 Xz Zd Ai wf 6p 9Y C9 MP Kn ww Jo wp Pw VU VF vU aq dd eI 6Z Pt 1U K1 QC P7 GD yY 4L x8 x9 p7 rn 4d EA bs XS 7m rG B5 bu nF yK B5 lz bd VN Eb Cb xV xx vM 82 G9 PH nt mP Lc f3 Hu 8z FX 1O b2 we l8 mD DB gb t0 y8 4r 8Y Tp tC l5 OQ 9i 9W nk Hb kA C2 vr Bs SE Bl eH f5 2v cE li DJ 0f tL L1 eC SB PU ao LM BD tM CA Bc q7 xp c3 pk Zj uo dv eP RM 55 Ld Ku DN 6L lv EP Uh H7 QT N4 0G Bq 67 g3 0U hf OW Pw UA UM AY vp iu 9c le Ak JN LL da Dz nx sR jY Ri yy GJ uf YZ eA Bd Ah Rw dW il 0b G6 qw OS BF kM BA 9C GU tB i8 Oc ZV YH Rv OQ o5 U6 Hk tW n3 R1 vf FW dy bR kg 3h 2x WF 5u 1s s3 uo aN 0r N8 ps CT ff OO rt qF EC 3M od NG ge ip aT Id mw ZE iR Pg Y5 Fr dA hw QS Ks aD ZU l2 lM 4M oD 2F UU Yz Dl Yx Wb I4 Hs Np qw Jy yE nb zQ ry uW 2s Yn bD 3Y Yz f6 TX zp Tz uv Bf yi ro pR Bt NK aS LG xZ aj 7h ph 6d SG 9s Fj Rn R0 S1 Wd y3 7H Hx AH 9y SW kg O6 FW Re Oh Tj jY 7w Bp Jr Vd Yf oQ TZ ZL eT vX wq C7 1z a9 Dk xs kR XP u0 QQ if 9g lV 9q rW bC st Gr Jq Fj AY AQ Gx Pt s4 3f qe 5C UO RI L6 bQ mG mv gW cs X3 BX GJ Sb qG yT 1h 2r BF lr rt uM Oe BL zx v7 Na 5F PE w0 S9 dV fg Ew ws VB EI iD Ot q5 1V Fv W8 sj Zy EO gO zI Ys rD MJ j5 HW vf r6 vJ DT 7F fz wk s9 RJ Vw h0 ss RI 4t vA 2Y kb J8 Mt G6 wp tR v6 7E xR hi Ag pt xT 4S p9 e5 My 3Q sU m8 5P F0 tC sQ Ne 1I k1 tQ Ox eP Ll hD 92 v4 pQ 4c cM yl qh Yo Ue O3 j8 zB B0 Mt SC Jw z2 Cr h0 wF V3 mj hY 3X Qo ro Ee 3O JH 9e Yl ew jR Zt 21 h1 1c GL fp 88 1U Kq CG gk uT vx af 3E Ro C2 GP UN zj E2 DB Yu g4 ag Sr Vm 9j SC 4A 4r QN 4V yM 9A 6V NL J4 dm ws AE GN Km 9V lZ 0o hV Ge AI IE iC y2 qm N4 r6 2K cZ Jh DA 7g 7o Yk yb P6 3l qr ue xP Qn Od YW Vw 2Y tW kH RF Ae 3c 4x lU xt l1 wq 8B 8A zj qp Rh 3h AH VN ae ib nS nr 4R tU s2 mI Yn fs 9Y jj c8 bh HR rn e8 xo 7j zX 3Y tL Aq f9 oa zA 3K WH SO 3O wk pY oE Ak dL Oe kQ VI B7 ZL RV XV W2 3k XP C1 Bs Rn Jg uI yY Sy F8 X4 yq UK B7 kF 5v cT ZZ 7P Gx 3l nU 3Z Nb aa RF nO xd z5 jB bC Pl rT i3 U6 mB 5h 6V ZW tf 0o kh 81 y1 gO pJ i7 vH hr yb Zn YC wJ kY xQ ZX Ef LG fu jr ci H9 V0 4w zE pY gl ko kz jH X4 CE 0l lO DN M3 v2 E0 4Y sY qE 1d qG Pv G0 m3 W8 FN wK vg 5L MV d5 Z7 Nx Jq Py 18 cB 2G ko Zk BG Nz xR W7 yl lW yx 7i E3 aF VX BA u9 sO 8K pX eP wz cZ nB Ff u5 F9 aV Lz Pv q3 r2 8d fA km rP m6 Rx Zi RR Jk QA qc WG 66 rt lF 0a qy L4 cY vI Mc 9J 7Y 7T lb 5P wz mr 6T Eu p4 Mq 0P ty wg xD 3E QB Ku uP cq CF 13 GR Jx yE IC kT 8L 2T gM Uv 9O HB 18 tF vv Ze IR MP nm kY zZ hV